Contabilidad forense: respuesta sabia para los gobiernos

Por: Xaviel Cruz

Para comprender el tema debemos definir primeramente el concepto de Contabilidad Forense, el cual es un área de contabilidad especializada en la investigación de fraudes. Es decir, el evadir contribuciones, una transacción sospechosa que emitió una compañía en sus estados de cuentas, o una empresa que esté cometiendo fraude, el indicado en analizarlo es un contador forense. Actualmente el gobierno de Puerto Rico tiene contadores forenses contratados para que estos investiguen – en conjunto al Departamento de Justicia – aquellos ciudadanos que tratan de evadir las contribuciones. Podemos tomar como ejemplo al actor y comediante Luis Raúl, quien por varios años estuvo evadiendo contribuciones y por consiguiente, luego de un análisis a sus estados de cuenta, se obtuvo el resultado. Por otra parte, el gobierno está realizando contratos a contadores, pagándoles cantidades exorbitantes, debido a que la especialidad no es tan conocida, y son muy pocos los contadores que alcanzan pasar los exámenes.

En la actualidad hay varios contadores forenses que están siendo protegidos por el gobierno a causa de la encarcelación de algunos narcotraficantes, debido a que estos son los que se dan cuenta, como se mencionó anteriormente, de las transacciones sospechosas. Estos, en muchas ocasiones, tienen que salir del país y realizar su trabajo fuera de él por protección y seguridad, tanto de ellos como de sus familias.

Los contadores forenses son personas dotadas de mucha experiencia y conocimiento. Es por eso que poseen un nivel mayor para analizar cualquier tipo de trabajo. Es decir, son personas con un gran peso de responsabilidad, no solo laboral sino que con la sociedad puertorriqueña. Por tanto, la contabilidad forense se podría señalar como la contabilidad más amplia de todas pero aún tan compleja como un laberinto, que solo sus creadores y expertos pueden llegar a la salida. Salida para un gobierno y líderes que trata de mantener los valores y compromisos con su pueblo.

Auditoría: proceso de control y supervivencia

 

Por: Xaviel Cruz

Dentro del diario vivir de la sociedad existe un nivel de competencia extraordinario. Sin embargo, la inmensa mayoría de las personas no tienen la capacidad de percibirlo debido a que no conocen los procesos de auditoría, los cuales son sumamente esenciales para nuestra y la supervivencia de todas las especies. Es necesario mantener un control en el consumo de alimentos y productos, al igual que en las construcciones, creación de solares, explotación de minerales y otros. Esto, debido a que puede crear un desbalance en el entorno en el que vivimos. Es por eso que existe la auditoría, porque al igual que se mantiene un control en todo, hay que tenerlo en asuntos financieros.

El proceso de auditoría consiste en realizar un análisis de los trabajos que se han realizado y sus respectivas transacciones. El análisis debe presentar evidencia de que se cumplió con los requisitos de fecha, recibos o facturas y por supuesto, que se haya mantenido un control con el presupuesto. Esto permite que cualquier compañía o empresa pueda alcanzar los planes sin error alguno.

Por otra parte, esto también sirve para verificar donde la compañía o empresa está incumpliendo, en caso de la visita de alguna agencia que le acredite o se encargue de mantener en orden de acuerdo a las leyes establecidas.

Por otro lado, si tomamos como base estos datos, podemos realizar una comparación con la vida cotidiana. Necesitamos ser buenos administradores y mayordomos de nuestros ingresos. Es decir, necesitamos llevar un control para poder mantener una visión de lo que es el futuro y cómo estaremos. Es tiempo de comenzar a darle el valor que merece la auditoría para que podamos ser entes exitosos en una empresa e incluso en nuestras vidas personales, ¿Cómo estamos cumpliendo con lo que nos hemos propuesto? Como dijo el ex-gobernador Luis Fortuño: ¡Esa es la pregunta!

 

El Lenguaje Contable

Por: Rosa Santiago

La contabilidad ayuda a mejorar la sociedad de diferentes maneras. Una de ellas es el lenguaje contable. Este es un soporte a la sociedad principalmente porque estamos atados a una sociedad financiera, donde la economía de un pueblo está basada en transacciones, una cosa a cambio de otra.

El sector financiero tiene su propio lenguaje, el cual tiene su propio vocabulario tales como “activo”, “pasivo”, “balances”, entre muchos otros.  Este lenguaje permite la comunicación dentro de este mundo y permite tener un mismo idioma en común con el cual nos podemos expresar, comunicar y transmitir información.  Este mundo para muchos parece desconocido pero sin verlo, sin saberlo, sin sentirlo todos estamos atados a él de una manera u otra.

La contabilidad se rige por unas normas especiales llamadas las Normas:

Internacionales de Contabilidad, las cuales promueven la transparencia para que toda la información enviada sea recibida de una forma confiable.  Para que esta información sea útil, tiene que cumplir ciertos requisitos, como por ejemplo, estar escrita en un lenguaje entendible, procesable e transcribible.  El reto de todo esto es poder lograr que la información sea transmitida de una manera adecuada.

La Internet ha llegado para cambiar el mundo de las comunicaciones. Todo lo que antes se hacía en papel, ahora se representa en una computadora,  permitiendo que la información salga instantáneamente, abriendo una ventana que ha llegado a facilitar, mejorar, ayudar , pasar las fronteras y llegar a lugares inimaginables. Se

puede alcanzar lo que en años antes era inalcanzable con unas redes que han llegado a difundir los datos y el lenguaje.  La forma en que se difunde la información es instantánea y ayuda a difundir mejor el lenguaje financiero.

La Internet ha hecho que el papel, que era antes el que movía la información  y podía ser vulnerable ya que la información que contenía podía ser copiada con más facilidad, pase a ser uno de antaño.  Ahora es el hombre y la maquina los que mueven la información por un mundo cibernético que deja al lector mutarla a su beneficio.  Este nuevo cambio de cómo se procesa la información  impulsa las nuevas normas en el lenguaje.  Para que un mensaje financiero sea útil debe ser transparente, común, procesable y no debe depender del idioma que se hable, sino del concepto que se transmite.  Un lenguaje financiero que permita tanto al analista, supervisor, ciudadano y al contribuyente poder tener a su alcance la misma información y en el mismo lenguaje financiero, permitirá entendernos mejor.

Fuentes utilizadas:

1.    www.gloobal.net/iepala/gloobal/fichas/ficha.php?entidad=Textos

2.    www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-impuesto

3.    www.contabits.com/Servicios.aspx

La Contabilidad como una Entidad de Servicio

Por: Rosa Santiago

La contabilidad ofrece una gran variedad de servicios dirigidos a áreas de la comunidad y empresas.  Comprende el procesamiento de transacciones contables registrándolas en las pólizas correspondientes, capturándolas en un paquete contable e imprimiendo los reports financieros para la toma de decisiones, cálculo de impuestos provisionales y anuales, entrega de los formatos correspondientes, cálculo de nóminas e impresión de las mismas, atención de requerimientos y asesoría personalizada.

Para que la contabilidad sea válida, sirva como medio de prueba, y sobre todo para que sea útil, debe cumplir ciertos requisitos. El artículo 50 del Código de Comercio ofrece algunas pautas sobre los requisitos que debe cumplir la Contabilidad.  Una contabilidad llevada en libros sin registrar, si bien puede ser de utilidad para quien la lleva, en la medida que le puede ofrecer información sobre su realidad económica, no le sirve como medio de prueba, no es oponible a terceros en caso de una discusión o querella. Por ejemplo, no servirá para probar asuntos relacionados con los impuestos, principalmente en relación con los costos y deducciones. Las operaciones económicas se deben registrar cronológicamente y deben estar soportadas mediante documentos internos o externos válidos, de tal manera que puedan brindar certeza sobre los valores consignados.El artículo 56 del decreto 2649 de 1993, establece que los hechos económicos se deben contabilizar dentro del mes siguiente. La norma tributaria es un poco más flexible al permitir un atraso de 4 meses, pero lo ideal es que los hechos económicos sean registrados en la contabilidad el mismo momento en que sucedan.

Otro servicio que ofrece la contabilidad es el de auditoria interna. Esta consta de la elaboración e implantación de controles internos que aseguren el flujo de la información, la optimización de los recursos y el control para la protección de los activos, y así eliminar errores del personal que se traducen en pérdida de tiempo y dinero. Su objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Por otro lado, está la asesoría contable-fiscal. Esta comprende del asesoramiento de las disposiciones fiscales vigentes, analizando los estímulos que en su momento puedan ser aplicados a la empresa, cuidando que la misma cumpla oportuna y suficientemente con sus obligaciones fiscales y así, evitar sanciones y molestias por parte de las autoridades fiscales. Finalmente, están los servicios de planeación fiscal y de servicios de nómina. La primera consiste en el proceso que se debe realizar a corto, mediano y largo plazo, siguiendo las disposiciones legales y sin evadir obligaciones y responsabilidades, la segunda, en el procesamiento por medios electrónicos de los sueldos y demás prestaciones que su empresa pague a los trabajadores, calculando los impuestos y contribuciones de seguridad social que correspondan a los trabajadores y a la propia empresa. Como podemos ver la contabilidad es de gran servicio a la comunidad y a la empresa.  El contador ayuda a poner todo en orden y legalidad.

Diversas Aportaciones De La Contabilidad A La Sociedad Contemporánea

Por: Rosa Santiago

La contabilidad es una actividad tan antigua como la propia humanidad. Desde que el hombre es hombre, y aun mucho antes de conocer la escritura, ha tenido la necesidad de llevar cuentas, guardar memorias y dejar constancia de datos relativos a su vida económica y a su patrimonio: bienes que recolectaba, cazaba, elaboraba, consumía y poseía; bienes que almacenaba; bienes que prestaba; bienes que daba en administración; entre otras actividades.

La contabilidad nace ante la necesidad de llevar un orden en su vida diaria, especialmente en el aspecto económico y por eso recurrió a utilizar elementos que lo ayudaran a lograr su propósito.

Los datos contenidos en la documentación contable, aun la más antigua, son cuantitativos y exactos. Por ello su estudio e interpretación permiten arrojar una luz muchas veces enteramente nueva e insospechada sobre hechos históricos que, a falta de ellos, habían sido explicados de manera errónea o insuficiente.

Sin embargo, es en Roma donde se encuentran testimonios específicos sobre la práctica contable, desde los primeros siglos de fundada, todo jefe de familia asentaba diariamente sus ingresos y gastos en un libro llamado “Adversaria”, el cual era una especie de borrador, ya que mensualmente los transcribía, con sumo cuidado, en otro libro, el “Codex o Tubulae”; en el cual, a un lado estaban los ingresos (acceptum), y al otro los gastos (expensum).

Las actividades de registro contable han venido sucediendo ininterrumpidamente entre muchas otras evidencias de las civilizaciones antiguas. Con el tiempo esas técnicas rudimentarias se han ido perfeccionando, de técnicas simples a unas más avanzadas.  La evolución de la contabilidad se puede dividir en etapas, las cuales han dejado su huella y una puerta abierta para que con el tiempo las técnicas se vayan perfeccionando de etapa en etapa hasta llegar a lo que conocemos como la sociedad contemporánea.  La misma ha heredado desde los conocimientos mas básicos que  han ido creciendo durante siglos, ha llegado a nosotros y lo hemos adoptado como una herramienta que ha llegado para facilitarnos la vida al ayudarnos a llevar un orden en una sociedad actual donde todo va aumentando.

Se puede hacer un resumen de las aportaciones más importantes a través de la historia. Por ejemplo, en la Edad Antigua, nos dejó la escritura pictográfica, la escritura cuneiforme y la jeroglífica, las tablillas de barro, los sistemas de pases y medidas, posición de registros y cantidades. En la Edad Media se desarrolló el sistema numérico arábico y se consolidó la moneda, que pasó a ser el mayor medio de efectuar transacciones y permitió homogenizar la registraduría contable. En la Edad Contemporánea, se crean las escuelas y la tendencia positiva de solucionar problemas relacionados con precios y la unidad de medida de valor, apareciendo conceptos como depreciación, amortización, reservas, fondos, etc.. Además, se ingresa el inventario como una lista de activos y pasivos preparado por el propietario de la empresa. Durante el Renacimiento, se desarrolló el registro con la partida doble y se inventó la imprenta.  La Revolución Industrial valido oficialmente la profesión contable y surge la industria y el mercantilismo, y en la Época Contemporánea, el reglamento de la profesión y los reportes se emitían con mayor calidad.  En el nuevo milenio se ha globalizado  la economía e internacionalizado los mercados financieros.

Ya hemos hecho un breve recorrido por  la historia de la Contabilidad, hemos obtenido conocimientos sobre el curso que ha llevado la misma y sus aportaciones, que aunque son antiguas, han sido las bases de lo que hoy día conocemos como la contabilidad.

Actualmente, dentro de lo que son los sistemas de información, la contabilidad se  levanta como uno de los sistemas más notables y eficaces para dar a conocer los diversos ámbitos de la información.  Todos necesitamos la contabilidad; el gobierno, los estados, las ciudades y los centros educativos, deben utilizar la contabilidad como base para controlar sus recursos y medir sus logros.  La contabilidad es igualmente esencial para lograr la operación exitosa de un negocio, una universidad, una comunidad, un programa social o una ciudad. Todos los ciudadanos necesitan cierto conocimiento de contabilidad si desean actuar en forma inteligente y aceptar retos que les impone la sociedad, concluyendo que la función contable es vital en todas las unidades de nuestra sociedad.

Fuentes utilizadas: www.ecured.cu/index.php/Historia_de_la_contabilidad‎, www.promonegocios.net/contabilidad/historia-contabilidad.html‎, www.ciberconta.comwww.gerencie.com/contabilidad.html‎, www.fundeu.es/noticia/el-lenguaje-de-la-contabilidad-4157/‎,  www.academia.edu/…/EL_LENGUAJE_CONTABLE_DE_LA_SOCIED…, www.enciclopediadetareas.net/